Aujourd'hui, petit rappel sur la formation continue infirmière et plus précisément sur le crédit d'impôt formation ! Et oui, vous n'êtes pas sans savoir qu'en tant qu'infirmière libérale, vous bénéficiez de droits DPC, c'est-à-dire une enveloppe budgétaire de droit à la formation. Elle vous permet de vous former et d'actualiser vos connaissances tout au long de votre carrière, et ça, c'est essentiel ! Mais elle vous permet également de bénéficier d'un avantage fiscal considérable : le crédit d'impôt formation. ? Comment en bénéficier ? Comment est-il calculé ? On vous dit tout dans cet article !
Le crédit d'impôt pour la formation continue infirmière
C'est quoi au juste le crédit d'impôt formation ?
En tant qu'infirmière libérale, si vous êtes imposée au régime fiscal du réel (déclaration 2035), vous bénéficiez du crédit d’impôt pour la formation des dirigeants !
C'est quoi au juste ce fameux crédit d'impôt pour la formation des dirigeants ? Petit rappel : il s'agit d'un avantage fiscal qui vise à encourager la formation continue infirmière ! Il est égal au produit du nombre d'heures passées en formation, dans la limite de 40 heures par an, multiplié par le SMIC horaire. Le taux de SMIC retenu est celui du 31 décembre de l'année de référence !
Alors, si vous avez épuisé vos droits à la formation DPC infirmier et que votre enveloppe FIF-PL est vide également, le crédit d'impôt peut vous sauver la mise si vous souhaitez continuer à vous former !
Quelle formation continue infirmière ouvre droit à ce crédit d'impôt ?
La formation continue infirmière qui ouvre droit à ce crédit d’impôt est celle qui :
- entre dans le champ d’application des dispositions relatives à la formation professionnelle continue ;
- est réalisée dans les conditions prévues par le Code du travail ;
- est effectuée jusqu’au 31 décembre de l'année en cours.
✅ En conclusion, les actions de formation, les bilans de compétences et les validations d'acquis par l'expérience rentrent dans les formations éligibles au crédit d'impôt ! ⚠️ Attention, votre formation continue infirmière doit :
- ne pas être délivrée à titre gratuit,
- ne pas faire l’objet d’une indemnisation ou d’une rémunération,
- avoir été financée sur fonds propre (autrement dit par vous),
- faire l’objet d’une convention ou facture avec l’organisme de formation avec inscription de mentions obligatoires (intitulé, objectif et contenu de l’action de formation… ),
- avoir un lien direct avec votre profession d'infirmière ou être susceptible de vous conférer des avantages notoires dans le cadre de l’exercice ou du développement de votre activité.
Comment bénéficier du crédit d'impôt pour la formation continue ?
Pour bénéficier du crédit d'impôt pour la formation continue, vous devrez :
- présenter votre attestation de présence et la facture acquittée ;
- compléter et signer la déclaration spéciale modèle 2079-FCE-SD ;
- compléter sur la 2035 la rubrique « Crédit d’impôt du chef d’entreprise » ;
- reporter le montant du crédit d’impôt sur votre déclaration personnelle 2042 paragraphe 8 – ligne WD !
Doublement du crédit d'impôt formation des IDEL en 2024
Très bonne nouvelle : la loi de finances 2022 majore le crédit d’impôt formation des dirigeants. Ce nouvel avantage fiscal permet de doubler le montant du crédit d'impôt sur l'imposition de 2024 dans le cas où :
- L’effectif est inférieur à 10 salariés ;
- Le chiffre d'affaires ou le total de bilan est inférieur à 2 millions d'euros !
Donc, en tant qu'IDEL, votre crédit d'impôt formation est bien doublé en 2024 !
Comment calculer le crédit d'impôt pour la formation continue en 2024 ?
En 2024, le montant du crédit d'impôt est égal :
- au produit du taux horaire du SMIC en vigueur le 31 décembre de l'année de la formation (11,65 € au 1ᵉʳ mai 2024),
- multiplié par le nombre d'heures passées en formation par l'IDEL dans la limite de 40 heures par an,
- le tout multiplié par 2 (article 19 de la loi de finances 2022 prolongé par l’article 46 de la loi de Finances 2023).
Exemple pour une déclaration d’impôt en 2024 :
- une IDEL qui a suivi 20 heures de formation en 2023, pourra déduire un crédit d'impôt d'un montant de 2 x 20 x 11,65 € (Smic horaire en vigueur au 1ᵉʳ mai 2024) = 466 €.
Quel est le montant du crédit d'impôt maximum en 2024 ?
En pratique, le montant du crédit d’impôt en 2024 est plafonné à 838 € (419 € x 2) ! Ce montant pourra être actualisé en fonction du SMIC horaire brut qui sera en vigueur au 31 décembre 2024.
Formation continue infirmière : la déduction fiscale en +
Au crédit d'impôt, vous pourrez ajouter une déduction fiscale liée à vos dépenses engagées pour suivre une formation continue infirmière : déplacement, hébergement, repas, coût de votre formation...) ! Il s'agit de frais professionnels déductibles, pensez donc à les notifier sur votre déclaration d'impôt afin qu'ils soient déduits de vos revenus !
Confier sa gestion comptable et fiscale à un expert
Pour déclarer votre crédit d'impôt et bénéficiez des avantages accordés par l'Etat, confiez la gestion de votre fiscalité et de votre comptabilité aux experts de la comptabilité Nota Bene ! Avec Maestro Compta de Nota Bene, vous serez soulagée de la pression administrative et des échéances comptables, tout en gardant la visibilité nécessaire au suivi de votre activité. Laissez-vous guider par des experts :
- Saisie et catégorisation intégrale de vos écritures : confort au quotidien et sécurité ;
- Gestion complète de la Liasse Fiscale PRO par votre expert-comptable : déclaration micro-BNC ou déclaration 2035 et ses annexes, la DAS2 (Honoraires remplaçants), la DECLOYER (Cabinet) ;
- Visibilité garantie tout au long de l’année sur votre activité grâce à un tableau de bord intuitif comprenant votre situation en temps réel et les documents à fournir ;
- Aide au remplissage de la 2042 concernant l’activité professionnelle ;
- Totale flexibilité et mobilité grâce à l’appli smartphone Maestro ;
- L’Examen de Contrôle Fiscal (ECF) pour diminuer le risque de contrôle en option.
