En tant qu'infirmière libérale (IDEL), vous versez des cotisations retraite obligatoires à la CARPIMKO et bénéficiez d'une protection en cas d'arrêt d'activité. Pourtant, la réalité est sans appel : votre protection sociale reste inférieure à celle des salariés. Pas de mutuelle d'entreprise, pas d'assurance chômage, et une pension retraite souvent modeste. Face à ce constat, le PER infirmière libérale (Plan d'Épargne Retraite) s'impose comme la solution privilégiée pour sécuriser votre avenir financier. Successeur du contrat Madelin depuis octobre 2020, ce dispositif fiscal avantageux permet aux professionnels indépendants comme vous de constituer un complément de retraite tout en réduisant leur imposition.
Dans ce guide complet, Ludivine, experte-comptable spécialisée dans l'accompagnement des IDEL, vous explique comment le PER peut transformer votre préparation à la retraite : avantages fiscaux, plafonds de déductibilité 2025, différences avec le contrat Madelin, et stratégies pour maximiser vos versements.
Qu'est-ce que le Plan d'Épargne Retraite (PER) ?
Contrairement aux salariés, vous ne bénéficiez pas d’une mutuelle d’entreprise obligatoire, ni même d’une prévoyance. Vous ne cotisez pas non plus pour le chômage et ne pouvez donc pas en bénéficier. En plus, le montant de votre pension retraite est bien souvent limité... Alors, pour constituer votre propre protection sociale et ainsi pallier les carences du régime obligatoire (la CARPIMKO), il existe le Plan d'Épargne Retraite (PER) anciennement appelé loi Madelin* ! Pour les infirmières libérales, il s'agit du PERI ou PERIN qui signifie : Plan d'Épargne Retraite Individuel.
*Le contrat Madelin a été remplacé le 1er octobre 2020 par le PER !
Les trois protections sociales du Plan Épargne Retraite (PER) disponibles
Bien que cet article se concentre sur le PER retraite, sachez qu'il existe trois types de contrats PER dédiés aux professions libérales :
| Type de contrat | Protection couverte | Avantage fiscal |
|---|---|---|
| PER Retraite | Constitution d'une épargne pour la retraite | ✅ Déductibilité des cotisations |
| PER Prévoyance | Arrêt de travail, invalidité, décès | ✅ Déductibilité des cotisations |
| PER Chômage | Perte involontaire d'emploi | ✅ Déductibilité des cotisations |
Pourquoi souscrire à un PER quand on est infirmière libérale ?
La CARPIMKO verse une pension moyenne souvent jugée insuffisante pour maintenir votre niveau de vie. Le PER infirmière libérale vous permet de constituer un complément de revenus à la retraite en toute autonomie.
Bénéficier d'une réduction d'impôts immédiate
L'avantage fiscal majeur : les cotisations versées sur votre PER sont déductibles de vos revenus professionnels imposables. Concrètement, si vous êtes sous le régime de la déclaration contrôlée et dégagez un bénéfice, chaque euro versé réduit votre base imposable.
Exemple concret :
- Revenu imposable : 40 000 €
- Versement PER : 3 000 €
- Nouveau revenu imposable : 37 000 €
- Économie d'impôt estimée (TMI 30%) : 900 €
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Quelle est la différence entre le contrat Madelin et le PER ?
Contrairement au contrat Madelin qui imposait des cotisations minimales annuelles, PER est beaucoup plus flexible que le contrat Madelin. Il vous permet de décider de la fréquence et du montant des versements. C'est une excellente chose car vos revenus en tant qu'IDEL sont très généralement irréguliers. Ils dépendent des soins que vous allez prodiguer et donc facturer durant le mois. Avec le PER, il n'y a pas de cotisation minimale à verser chaque année !
Autre avantage indéniable : alors qu'auparavant l'argent déposé sur le contrat Madelin était bloqué jusqu'au départ à la retraite, avec le PER vous avez la possibilité d'une sortie anticipée pour l'achat d'une résidence principale ou en cas de coup dur (surendettement, invalidité ou décès de votre conjoint).
Avec le PER, vous avez également la possibilité de sortir en capital ou en rente viagère votre capital ! Cela signifie qu'une fois retraitée, vous aurez la liberté d'entreprendre le projet de vos rêves : un voyage ? une nouvelle maison ? Vous serez totalement indépendante !
PER vs contrat Madelin : les 5 différences majeures
| Critère | Contrat Madelin (ancien) | PER Infirmière Libérale (depuis 2020) |
|---|---|---|
| Cotisations minimales | Obligatoires chaque année | ❌ Aucune obligation |
| Flexibilité des versements | Limitée | ✅ Totale liberté |
| Déblocage anticipé | Quasi impossible | ✅ Autorisé pour achat résidence principale, invalidité, décès conjoint, surendettement |
| Sortie du capital | Uniquement en rente viagère | ✅ Choix entre capital, rente ou mixte |
| Transfert possible | Non | ✅ Oui, vers un autre PER |
Que deviennent les anciens contrats Madelin ?
Si vous possédez déjà un contrat Madelin, deux options s'offrent à vous :
- Le conserver : il reste valable avec ses conditions initiales.
- Le transférer vers un PER : pour bénéficier de la flexibilité accrue.
Comment fonctionne le PER infirmière libérale ?
- Versements : vous effectuez des versements volontaires sur votre PER qui seront déductibles de vos revenus imposables sous certaines conditions. Ou alors, vous pourrez décider de ne pas les déduire pour bénéficier d’un avantage fiscal à la sortie (exonération).
- Plafonds de déduction : comme pour le contrat Madelin, il existe des plafonds de déduction fiscale pour les versements effectués sur un PER fixés sur le pourcentage de votre revenu imposable. Nous vous les détaillons dans la partie qui suit !
- Blocage des fonds : les sommes placées sur un PER sont bloquées jusqu'à l'âge légal de départ à la retraite, sauf exceptions citées ci-dessus.
- Sortie en rente ou en capital : à la retraite, vous pourrez choisir de percevoir une rente viagère et/ou de récupérer une partie du capital constitué, selon les règles du PER.
Afin de choisir le contrat le plus adapté à votre situation, prenez en compte les spécificités de chaque contrat, les avantages fiscaux, les frais et les options de sortie !
Sortie à la retraite : capital ou rente ?
À partir de votre âge légal de départ à la retraite, vous choisissez librement :
| Option | Description | Fiscalité |
|---|---|---|
| Sortie en capital | Vous récupérez 100% de l'épargne d'un coup ou par fractions | Barème progressif de l'IR sur les versements déduits |
| Sortie en rente viagère | Vous percevez un revenu régulier à vie | Imposée comme une pension de retraite |
| Sortie mixte | Combinaison des deux options | Fiscalité mixte selon la répartition |
Quel est le plafond de déductibilité des cotisations du PER ?
Le montant des cotisations qui peut être déduit est plafonné à :
- 10% du PASS (Plafond annuel de la Sécurité sociale) de l'année en cours, soit 43 992 € x 10 % = 4399 € en 2023.
OU
- 10 % de vos revenus imposables, dans la limite de 32 908 € soit 8 fois le PASS majorés de 15% de vos revenus imposables compris entre 1 Et 8 PASS (maximum fixé à 81 385 € en 2023).
Par exemple, si vous avez un revenu imposable de 30 000 € et que vous versez 1500 € de cotisations dans votre PER, vous pourrez déduire les 1500 € de vos revenus imposables.
OU
Si vous avez un revenu imposable de 60 000 € et que vous versez 10 000 € de cotisations facultatives dans votre PER, vous ne pourrez déduire "que" 6800 €, car le plafond est de 4399 € + 15 % x (60 000 € - 43 992 €) = 6800 €. Soit 3200 € non déductible.
- Le plafond est individuel, il est possible de profiter du plafond non utilisé du conjoint.
- La marge de déduction non utilisée est reportable pendant 3 ans.
- En revanche, l’excédent qui n’a pu être déduit est perdu.
Quand ouvrir votre PER infirmière libérale ?
Le plus tôt possible !
Recommandation d'expert : Ouvrez votre PER dès le début de votre activité libérale. Pourquoi ?
- ✅ Plus l'horizon de placement est long, plus votre capital grossit grâce aux intérêts composés.
- ✅ Vous étalez vos versements sur de nombreuses années avec des montants raisonnables.
- ✅ Vous profitez des avantages fiscaux chaque année.
Cas particuliers
Vous êtes proche de la retraite ? Le PER reste intéressant si vous avez :
- Des revenus imposables élevés (optimisation fiscale immédiate).
- Besoin de placer un capital important (vente immobilière, héritage...).
- Envie de transmettre votre épargne (sortie en capital possible).
FAQ : Questions fréquentes sur le PER infirmière libérale
Puis-je cumuler PER et CARPIMKO ?
✅ Oui, absolument. Le PER est un complément, pas un remplacement de vos cotisations obligatoires CARPIMKO.
Que se passe-t-il si je cesse mon activité libérale ?
Votre PER reste actif et continue de générer des intérêts. Vous pouvez même continuer à effectuer des versements si vous avez des revenus professionnels.
Le PER est-il transmissible en cas de décès ?
✅ Oui. Le capital est transmis à vos bénéficiaires désignés avec une fiscalité avantageuse (exonération de droits de succession sous conditions).
Combien coûte un PER ?
Les frais varient selon les contrats :
- Frais d'entrée : 0% à 3%
- Frais de gestion annuels : 0,5% à 1% de l'épargne
- Frais d'arbitrage : variables
👉 Conseil : Comparez plusieurs offres avant de vous engager.
Puis-je avoir plusieurs PER ?
✅ Oui, mais attention : le plafond de déductibilité fiscale est global, pas par contrat.
Pour tout savoir sur les conditions de départ à la retraite, le calcul de vos droits, la retraite de base, la retraite complémentaire, l'Allocation Supplémentaire de Vieillesse (ASV) et les démarches de cessation définitive d'activité auprès des organismes, nous vous invitons à lire également cet article sur le sujet : Retraite infirmière libérale : conditions, calculs, démarches 2025 et conseils d'experts.
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