Aujourd'hui, petit rappel sur la formation continue infirmière et plus précisément sur le crédit d'impôt formation ! Et oui, vous n'êtes pas sans savoir qu'en tant qu'infirmière libérale, vous bénéficiez de droits DPC, c'est-à-dire une enveloppe budgétaire de droit à la formation. Elle vous permet de vous former et d'actualiser vos connaissances tout au long de votre carrière, et ça, c'est essentiel ! Mais elle vous permettait également de bénéficier d'un avantage fiscal considérable : le crédit d'impôt formation. Cependant, la loi de finances 2025 a supprimé ce crédit d'impôt pour la formation des dirigeants, incluant vous chères infirmières libérales. Il est donc important de se renseigner sur les alternatives de financement disponibles pour continuer à se former efficacement. On vous dit tout dans cet article !
La formation continue est essentielle pour les infirmières libérales afin de se maintenir à jour dans leurs compétences professionnelles. Cependant, avec la loi de finances 2025, une grande nouveauté s'est introduite : la suppression du crédit d'impôt pour la formation des dirigeants, incluant ainsi les infirmiers libéraux. Si ce dispositif n'est plus disponible, plusieurs solutions alternatives restent à explorer pour financer vos formations. Découvrez les options qui s'offrent à vous dans cet article.
Le crédit d'impôt pour la formation continue infirmière
C'était quoi au juste le crédit d'impôt formation ?
Jusqu’en 2024, les infirmières libérales soumises au régime fiscal du réel (déclaration 2035) pouvaient profiter du crédit d’impôt pour la formation des dirigeants.
C'est quoi au juste ce fameux crédit d'impôt pour la formation des dirigeants ? Petit rappel : il s'agissait d'un avantage fiscal qui visait à encourager la formation continue infirmière ! Il était égal au produit du nombre d'heures passées en formation, dans la limite de 40 heures par an, multiplié par le SMIC horaire. Le taux de SMIC retenu était celui du 31 décembre de l'année de référence !
Alors, si vous aviez épuisé vos droits à la formation DPC infirmier et que votre enveloppe FIF-PL est vide également, le crédit d'impôt pouvait vous sauver la mise si vous souhaitiez continuer à vous former !
Quelle formation continue infirmière ouvrait droit à ce crédit d'impôt ?
La formation continue infirmière qui ouvrait droit à ce crédit d’impôt était celle qui :
- entrait dans le champ d’application des dispositions relatives à la formation professionnelle continue ;
- était réalisée dans les conditions prévues par le Code du travail ;
- était effectuée jusqu’au 31 décembre de l'année en cours.
✅ En conclusion, les actions de formation, les bilans de compétences et les validations d'acquis par l'expérience rentraient dans les formations éligibles au crédit d'impôt ! ⚠️ Attention, votre formation continue infirmière devait :
- ne pas être délivrée à titre gratuit,
- ne pas faire l’objet d’une indemnisation ou d’une rémunération,
- avoir été financée sur fonds propre (autrement dit par vous),
- faire l’objet d’une convention ou facture avec l’organisme de formation avec inscription de mentions obligatoires (intitulé, objectif et contenu de l’action de formation… ),
- avoir un lien direct avec votre profession d'infirmière ou être susceptible de vous conférer des avantages notoires dans le cadre de l’exercice ou du développement de votre activité.
Comment bénéficier du crédit d'impôt pour la formation continue ?
Pour bénéficier du crédit d'impôt pour la formation continue, il suffisait de :
- présenter votre attestation de présence et la facture acquittée ;
- compléter et signer la déclaration spéciale modèle 2079-FCE-SD ;
- compléter sur la 2035 la rubrique « Crédit d’impôt du chef d’entreprise » ;
- reporter le montant du crédit d’impôt sur votre déclaration personnelle 2042 paragraphe 8 – ligne WD !
Doublement du crédit d'impôt formation des IDEL en 2024
La loi de finances 2022 majorait le crédit d’impôt formation des dirigeants. Ce nouvel avantage fiscal permettait de doubler le montant du crédit d'impôt sur l'imposition de 2024 dans le cas où :
- L’effectif est inférieur à 10 salariés ;
- Le chiffre d'affaires ou le total de bilan est inférieur à 2 millions d'euros !
Donc, en tant qu'IDEL, votre crédit d'impôt formation était bien doublé en 2024 !
Comment était calculé le crédit d'impôt pour la formation continue en 2024 ?
En 2024, le montant du crédit d'impôt était égal :
- au produit du taux horaire du SMIC en vigueur le 31 décembre de l'année de la formation (11,65 € au 1ᵉʳ mai 2024),
- multiplié par le nombre d'heures passées en formation par l'IDEL dans la limite de 40 heures par an,
- le tout multiplié par 2 (article 19 de la loi de finances 2022 prolongé par l’article 46 de la loi de Finances 2023).
Exemple pour une déclaration d’impôt en 2024 :
- une IDEL qui a suivi 20 heures de formation en 2023, pourra déduire un crédit d'impôt d'un montant de 2 x 20 x 11,65 € (Smic horaire en vigueur au 1ᵉʳ mai 2024) = 466 €.
Quel était le montant du crédit d'impôt maximum en 2024 ?
En pratique, le montant du crédit d’impôt en 2024 est plafonné à 838 € (419 € x 2) ! Ce montant pourra être actualisé en fonction du SMIC horaire brut qui sera en vigueur au 31 décembre 2024.
Formation continue infirmière : la déduction fiscale en +
Au crédit d'impôt, vous pouviez ajouter une déduction fiscale liée à vos dépenses engagées pour suivre une formation continue infirmière : déplacement, hébergement, repas, coût de votre formation...) ! Il s'agissait de frais professionnels déductibles, il était primordiale de penser à les notifier sur votre déclaration d'impôt afin qu'ils soient déduits de vos revenus !
Confier sa gestion comptable et fiscale à un expert
Pour déclarer votre crédit d'impôt et bénéficiez des avantages accordés par l'Etat, confiez la gestion de votre fiscalité et de votre comptabilité aux experts de la comptabilité Horizon Compta Expert :
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- Anticipation de vos cotisations sociales (URSAFF & CARPIMKO).
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