Gérer sa comptabilité infirmière est un incontournable pour toutes les infirmières libérales. Et pas le choix... c'est un suivi essentiel, en plus d'assurer vos actes de soins ! 👉 En tant que cheffe d'entreprise, toutes les infirmières libérales se doivent de respecter des obligations comptables et fiscales qui changent selon le régime d'imposition choisi. 🔎 Alors, entre démarches administratives, suivi comptable et conformité avec la réglementation fiscale, comment gérer et organiser sa comptabilité quand on est infirmière libérale ? 💡 Décryptage dans cet article !
Comptabilité infirmière : un sujet qui vous concerne toutes en libéral
Quel que soit votre mode d’exercice en libéral, vous devez tenir une comptabilité, c’est-à-dire recenser toutes vos recettes et vos dépenses professionnelles. En revanche, vos obligations fiscales (et les formulaires à remplir) vont dépendre de votre statut juridique et du régime d’imposition associé. Si vous exercez en entreprise individuelle (EI), vous relevez par défaut du BNC (Bénéfices non-commerciaux). Dans d'autres formes juridiques comme la SCP, la comptabilité est toujours exigée, mais les obligations déclaratives sont plus complexes (avec notamment une déclaration 2036 en plus de la 2035).
En résumé : la comptabilité est obligatoire pour toutes les infirmières libérales, qu’elles soient titulaires, collaboratrices ou remplaçantes (même sans cabinet, vous êtes cheffe d’entreprise). Le régime fiscal dépend de votre statut et de vos choix à l’installation. C’est pourquoi il est important d’être bien accompagnée dès le départ.
Les régimes fiscaux en tant qu'infirmière libérale
Le régime déclaratif spécial du micro-BNC
Le régime du micro-BNC permet d’éviter une grande partie de la complexité fiscale, même si les obligations comptables restent présentes. Vous pouvez bénéficier de ce régime si vos recettes annuelles restent en dessous de 77 700 € (plafond fixé pour 2025). Il devient intéressant si vos dépenses professionnelles ne dépassent pas 34 % de votre chiffre d’affaires.
Avec ce régime, vous devrez :
- Conserver précieusement vos pièces justificatives (factures, contrats…) ;
- Tenir un suivi de vos recettes, en indiquant pour chaque soin : la date, le nom du patient, le montant des honoraires dus et le mode de règlement. L’essentiel est de recenser l’ensemble de vos recettes et leurs justificatifs, que ce soit sur papier ou via un outil numérique.
- Effectuer votre déclaration d'impôt sur le revenu en reportant simplement le montant brut de vos recettes annuelles sur la déclaration complémentaire 2042 C PRO. Il s'agit d'une déclaration annuelle unique, sans déduction de charges : l'administration applique automatiquement un abattement forfaitaire de 34 %.
Le régime de la déclaration contrôlée : régime du réel
Le régime du réel, aussi appelé régime de la déclaration contrôlée, est plus chronophage que le micro-BNC. Mais il présente un avantage majeur : il permet de déduire vos dépenses réelles de vos recettes, ce qui peut réduire significativement votre bénéfice imposable.
Avec ce régime, vous devez :
- 1️⃣ Tenir un livre-journal pour recenser l’ensemble de vos recettes et vos dépenses professionnelles ;
- 2️⃣ Conserver toutes les pièces justificatives correspondantes (factures, tickets, relevés…) ;
- 3️⃣ Tenir un registre des immobilisations et amortissements ;
- 4️⃣ Établir un bilan chaque année ;
- 5️⃣ Remplir la déclaration de revenus 2035, qui est la déclaration de référence pour les BNC au régime réel ;
- 6️⃣ Remplir également la déclaration complémentaire 2042 C PRO, comme pour le micro-BNC.
Choix du régime fiscal quand on fait sa comptabilité infirmière
Les régimes fiscaux en tant qu'infirmière : récap des possibilités
| Régime fiscal | Micro-BNC (régime déclaratif spécial) | Déclaration contrôlée (régime réel) |
|---|---|---|
| Plafond de recettes (2025) | Jusqu’à 77 700 € par an | Au-delà de 77 700 € ou sur option |
| Déduction des charges | Abattement forfaitaire de 34 % appliqué par l’administration | Déduction des charges réelles engagées |
| Déclaration fiscale | 2042 C PRO | 2035 + 2042 C PRO |
| Justificatifs à conserver | • Factures • Contrats • Preuves de règlement | • Factures • Contrats • Preuves de règlement |
Je veux devenir IDEL mais...
Je n'ai pas le temps pour faire les démarches d'installation
Les obligations fiscales en tant qu'infirmière libérale
La déclaration de revenus professionnel (2035)
La déclaration 2035 permet de déclarer :
- 👉 vos recettes,
- 👉 vos charges.
Cela sert à déterminer votre base imposable, qui sera ensuite utilisée pour calculer vos impôts et vos cotisations sociales.
Ce régime implique une comptabilité de trésorerie, c’est-à-dire que vous enregistrez uniquement les dépenses réellement payées et les recettes effectivement perçues.
Pas de panique ! Si cela vous semble complexe, sachez qu’il existe des solutions simples et efficaces pour vous accompagner, comme Horizon Compta Expert.
La déclaration DAS2
La déclaration DAS2 est une obligation fiscale qui peut concerner toutes les infirmières libérales, et pas uniquement les titulaires. Elle doit être effectuée dès lors que vous versez plus de 2 400 € par an à une même entité juridique, quelle que soit votre situation (titulaire, collaboratrice ou remplaçante). Par exemple, une titulaire qui reverse des honoraires à une remplaçante ou une collaboratrice qui verse une redevance à sa titulaire sont toutes deux concernées. La déclaration se fait en ligne sur le site des impôts, depuis votre espace professionnel.
La Cotisation Foncière des Entreprises (CFE)
La Cotisation Foncière des Entreprises (CFE) est un impôt local obligatoire pour toutes les IDEL car vous êtes cheffe d’entreprise… et oui, un de plus ! 😅 Vous êtes toutes concernées par cette cotisation, sauf si vous remplissez les conditions d’exonération.
La CFE permet aux collectivités locales (communes et intercommunalités) de financer leurs services.
Cette cotisation est déterminée selon plusieurs éléments :
- ➡️ Le montant de votre chiffre d’affaires annuel,
- ➡️ Le lieu d’exercice de votre activité (même en intervenant depuis votre domicile, vous êtes concernée),
- ➡️ La superficie de votre local si vous en possédez un (dans ce cas, il faudra indiquer l’adresse de votre cabinet).
Le paiement des charges sociales : URSSAF et CARPIMKO
Pour déclarer vos bénéfices, vous devez passer par le site des impôts, via le formulaire 2042 C PRO (si vous êtes au régime micro-BNC) ou le formulaire 2035 (si vous relevez du régime de la déclaration contrôlée). Une fois cette déclaration envoyée, vous n’avez aucune autre démarche à effectuer auprès de l’URSSAF ou de la CARPIMKO. Les données fiscales que vous avez transmises sont automatiquement récupérées par ces deux organismes. C’est à partir de ces éléments (votre base imposable) que seront ensuite calculées vos cotisations sociales.
💡 Vous l’aurez compris : vous devez rester vigilante et optimiser votre déclaration fiscale, car c’est elle qui conditionne le montant de vos cotisations sociales et fiscales.
Les obligations comptables en tant infirmière libérale
Avoir un compte bancaire dédié à votre activité
Avoir un compte bancaire dédié à votre activité est obligatoire. C’est l'une des premières démarches à effectuer lors de votre installation en libéral. Ce compte vous permettra de gérer vos honoraires et les frais liés à votre cabinet. Vous pourrez ainsi suivre vos opérations, les pointer avec vos factures et classifier vos écritures bancaires de manière claire.
Respecter un Plan Comptable Général (PCG)
Le PCG vous aide à organiser vos recettes, vos dépenses et vos immobilisations dans le respect des normes comptables en vigueur. Vous devez obligatoirement respecter l’ensemble des dispositions du Plan Comptable Général.
Vous ne pouvez donc pas improviser votre comptabilité infirmière : tout doit être structuré et cohérent. C’est un socle indispensable pour une comptabilité infirmière rigoureuse.
La fiscalité IDEL : un levier pour maximiser ces revenus
Tenir une comptabilité en libéral, ça veut dire quoi concrètement? Cela implique de suivre de près toutes vos recettes et vos charges liées à votre activité : honoraires perçus, factures de matériel, frais de déplacement… Chaque mouvement doit être tracé, classé, justifié. La comptabilité infimière, c’est la mémoire de votre activité professionnelle : elle vous permet de remplir vos obligations fiscales en toute sécurité… et surtout, d’y voir plus clair sur vos finances. 😉
Comprendre votre trésorerie
Il est important de surveiller votre trésorerie au quotidien. Les recettes encaissées ne sont pas à considérer comme des revenus nets disponibles : elles serviront en partie à couvrir vos charges, cotisations et impôts. Cette réserve vous permettra de faire face aux régularisations de charges sociales (URSSAF et CARPIMKO), qui représentent souvent la part la plus importante de vos dépenses, mais aussi d’anticiper les imprévus liés à votre exercice professionnel.
Les charges déductibles quand on fait sa comptabilité infirmière
Les charges déductibles sont des dépenses professionnelles que vous pouvez soustraire de votre revenu imposable. Autrement dit, ce sont les frais engagés dans le cadre de votre activité professionnelle qui viennent diminuer le montant de vos bénéfices soumis à l’impôt.
Et ça, c’est une bonne nouvelle ! Car plus vous avez de charges déductibles, moins votre bénéfice imposable est élevé, et donc moins, vous payez d’impôts 💸.
Voici un panorama des frais déductibles les plus courants pour les infirmières libérales :
| Les frais déductibles lors de la comtabilité infirmière | Ce que cela comprend |
|---|---|
| Cotisations sociales obligatoires | URSSAF (partiellement), CARPIMKO |
| Cotisations facultatives | Retraite complémentaire, prévoyance, mutuelle |
| Matériel médical | pansements, gants seringues, mallette, stéthoscope, tensiomètre, draps d’examen... |
| Frais de comptabilité | Honoraires de votre cabinet comptable |
| Blanchisserie professionnelle | Lavage des blouses, pantalons, chaussures dédiées |
| Fournitures administratives | Papier, cartouches, imprimante, enveloppes, timbres |
| Logiciel métier | Abonnement à une solution de télétransmission (type agathe YOU…) |
| Téléphone & Internet | Abonnement pro mobile et/ou box |
| Cabinet | Loyer, électricité, ménage, charges locatives |
| Déplacements | Tournées à domicile, trajets cabinet-domicile |
‼️ Pensez à payer vos dépenses professionnelles avec la carte bancaire de votre compte pro. Cela permet de bien séparer vos achats perso et pro, de garder une trace claire pour votre comptabilité… et d’éviter les erreurs en cas de contrôle.
🎥 Pour aller plus loin, n’hésitez pas à visionner notre webinar sur les charges déductibles : vous y découvrirez tous les leviers pour réduire vos impôts sans prise de tête ! ⤵️
L'optimisation fiscale de sa comptabilité infirmière
Rappel de toutes les déclarations à faire :
- ✔ 2035
- ✔ 2042 C PRO
- ✔ 2042
- ✔ CFE
- ✔ DAS2 (titulaire)
Anticiper, c’est la clé pour optimiser votre fiscalité. En repérant à temps les charges à engager ou en ajustant certains choix comptables, vous pouvez réduire votre bénéfice imposable, mieux maîtriser vos cotisations sociales… et au final, gagner de l’argent en augmentant vos revenus personnels.
Sans cette visibilité, vous subissez… alors qu’avec un peu d’avance, vous décidez.
Et bien sûr, pour ne pas rester seule face à ces démarches, vous pouvez vous faire accompagner par un comptable ou un service spécialisé comme Horizon Compta Expert.
Résultat : une charge mentale allégée, plus de temps pour vos soins… et une fiscalité maîtrisée qui booste réellement vos revenus.
Horizon compta-expert : confier votre comptabilité à des spécialistes du libéral
Objectifs ? Gérer et optimiser votre comptabilité infirmière sans prise de tête avec Horizon Compta Expert. Des experts s'occupent de votre comptabilité d'infirmière libérale et vous conseillent pour réaliser des économies. Conçu pour simplifier votre quotidien, ce service prend en main l’ensemble de vos obligations fiscales et comptables : déclaration 2035, DAS2, déclaration de loyer… et bien plus encore. Votre conseiller dédié optimise vos revenus, anticipe vos cotisations sociales et vous accompagne tout au long de l’année.
Alors, quelle option choissisez-vous pour votre comptabilité infirmière ?
