Dès 2026 (après la déclaration des revenus 2025), les infirmières libérales verront leurs cotisations sociales calculées autrement : nouvelles règles, nouveaux barèmes et surtout, une réforme de l’assiette sociale pensée pour simplifier le système. Portée par l’URSSAF à l'initiative du gouvernement, cette réforme s’inscrit dans une volonté de moderniser le cadre actuel. Derrière ce changement attendu depuis longtemps, l’idée est claire : rendre le calcul plus lisible et renforcer les cotisations qui comptent vraiment, celles qui améliorent vos droits sociaux, en particulier votre retraite.
Qu'est-ce qu'une assiette sociale ?
L’assiette sociale, c’est la base sur laquelle sont calculées vos cotisations sociales (URSSAF, retraite, maladie, allocations familiales, CSG/CRDS, etc.).
👉 Concrètement, ce n’est pas directement votre chiffre d’affaires ou votre revenu brut qui est pris en compte, mais un revenu “corrigé” défini par la loi.
Exemple pour une infirmière libérale :
- Vous réalisez 100 000 € de recettes dans l’année.
- Vous déduisez vos charges professionnelles (loyer, essence, matériel, etc.).
- Il reste votre bénéfice imposable (disons 45 000 €).
- C’est ce bénéfice qui sert de point de départ pour calculer l’assiette sociale.
- Mais parfois, des ajustements s’ajoutent (abattements, réintégrations, déductions particulières).
Au final, l’assiette sociale = le revenu retenu par l’URSSAF pour calculer vos cotisations.
💡 Avec la réforme 2026, l’idée est de rendre cette assiette plus simple, plus lisible, et mieux alignée avec vos droits sociaux (notamment pour la retraite).
Pourquoi cette réforme de l’assiette sociale et du barème des cotisations sociales ?
Jusqu’ici, le calcul des cotisations sociales et celui de la CSG-CRDS reposaient sur des bases différentes, souvent complexes à comprendre. Résultat : un système peu lisible et une impression d’injustice pour beaucoup de soignants libéraux.
Avec cette réforme, l’objectif affiché par les pouvoirs publics est clair :
- Un fonctionnement plus simple et lisible, avec une base de calcul identique pour les cotisations sociales et pour la CSG-CRDS.
- Un renforcement des cotisations contributives, c’est-à-dire celles qui améliorent directement vos droits (notamment à la retraite).
- Aucune hausse globale de prélèvements : si la CSG-CRDS baisse, c’est la cotisation retraite qui augmente en contrepartie.
En d’autres termes, vos cotisations sont mieux réparties, mais le montant global reste globalement identique.
L’idée est aussi d’harmoniser le système avec celui des salariés, pour réduire les écarts de traitement.
Comment sera calculée cette nouvelle assiette sociale en 2026 ?
Avant 2026 : une assiette sociale complexe
Aujourd’hui, vos cotisations sociales sont calculées sur votre bénéfice imposable, mais avec des ajustements pas très clairs :
- Pour les cotisations sociales (maladie, retraite, allocations familiales…), on part de votre revenu professionnel, avec un système de déduction des cotisations sociales « au réel ».
- Pour la CSG/CRDS, l’assiette est plus large : votre bénéfice majoré d’une partie des cotisations sociales déductibles.
- Résultat : vous avez plusieurs assiettes de calcul, ce qui rend le système difficile à comprendre et peu lisible.
👉 Exemple simplifié :
- Recettes : 100 000 €
- Charges : 55 000 €
- Bénéfice imposable : 45 000 €
- Assiette de calcul des cotisations sociales : environ 42 000 € (après retraitement des cotisations).
- Assiette de calcul de la CSG/CRDS : différente (souvent plus élevée).
À partir de 2026 : une assiette sociale simplifiée
La réforme met en place une assiette unique pour toutes vos cotisations sociales et la CSG/CRDS. Cela signifie qu'à partir de 2026, le calcul de vos cotisations sociales se fera sur :
- votre revenu brut (après déduction de vos charges professionnelles),
- sans déduction des cotisations sociales,
- mais avec l’application d’un abattement forfaitaire de 26 % (l’abattement de 26 % remplace la « déduction au réel » des cotisations).
👉 Exemple simplifié (mêmes chiffres) :
- Recettes : 100 000 €
- Charges : 55 000 €
- Bénéfice imposable : 45 000 €
- Nouvelle assiette unique = 45 000 € – 26 % = 33 300 €
Un impact direct sur vos droits retraite
Cette réforme augmente mécaniquement la part de vos cotisations qui alimente vos droits à la retraite. Pour les infirmières libérales, cela signifie une meilleure valorisation des trimestres et une amélioration de la retraite future.
Quand sera mise en œuvre cette réforme des cotisations sociales ?
- 📆 Quand ? À partir de 2026, lors de la régularisation des revenus de 2025.
- 👥 Pour qui ? Tous les travailleurs indépendants, dont les professions de santé libérales.
- ❌ Exception : Les auto-entrepreneurs ne sont pas concernés et continueront à déclarer leur chiffre d’affaires comme aujourd’hui.
Quels seront les impacts sur les barèmes de cotisations pour les IDEL ?
Puisque l’assiette de calcul change, les taux de cotisation évoluent également pour conserver un équilibre. Voici ce qui vous concerne directement en tant qu’infirmière libérale :
- Cotisation maladie : désormais unifiée pour toutes les professions libérales, avec un taux “plein” fixé à 8,5 % (contre 6,5 % auparavant pour les professions réglementées comme les infirmières).
- Cotisation retraite de base plafonnée : passe de 8,23 % à 8,73 %.
- Cotisation retraite complémentaire (CIPAV ou caisse dédiée selon votre régime) : évolue de façon différenciée selon les tranches de revenus. Par exemple, pour les affiliés à la Cipav, le taux plafonné passe de 9 % à 11 %, tandis que le taux sur la part supérieure au plafond de la Sécurité sociale baisse légèrement (de 22 % à 21 %).
👉 Ces ajustements traduisent un rééquilibrage : la CSG-CRDS baisse, mais les cotisations retraite augmentent. Au final, vos droits retraite sont renforcés.
Que faut-il retenir pour les infirmières libérales ?
- À partir de 2026, vos cotisations sociales et la CSG-CRDS seront calculées sur la même base, plus simple et plus lisible.
- L’assiette de calcul correspondra à votre revenu brut diminué de 26 %, sans déduction des cotisations sociales.
- Vos droits à la retraite seront améliorés, car une plus grande partie de vos cotisations sera réellement contributive.
- Les taux de cotisation évoluent, avec notamment une hausse de la cotisation maladie (8,5 %) et de la cotisation retraite de base.
Cette réforme, qui peut sembler technique au premier abord, représente un changement important pour toutes les infirmières libérales. Elle vise à rendre le système plus lisible et surtout à renforcer vos droits sociaux, en particulier votre retraite.
👉 La mise en place est prévue pour 2026, mais elle concernera vos revenus de 2025. Mieux vaut donc anticiper dès maintenant pour bien comprendre l’impact sur vos cotisations futures.
Comment anticiper cette réforme des cotisations sociales et protéger vos revenus IDEL ?
Face à ces évolutions réglementaires, il peut être difficile de s’y retrouver et de savoir comment optimiser ses revenus et ses cotisations. C’est justement là qu’intervient Horizon Compta Expert :
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