Le mois d’avril approche, et avec lui le coup d'envoi de la campagne de déclaration de revenus. Une obligation fiscale qui vient surcharger votre agenda d’IDEL déjà bien rempli. Et surtout, il faut s’appliquer, car les sanctions peuvent être lourdes 😟. Mais face à la diversité des déclarations, il est parfois difficile de savoir par où commencer. Comment déclarer vos revenus ? Êtes-vous concernée par la déclaration 2035 ou la déclaration des redevances et des rétrocessions d’honoraires ? Cet article vous aide à y voir plus clair.
Les déclarations fiscales à connaître en tant qu’infirmière libérale
En tant qu’infirmière libérale, vous relevez du régime de l’impôt sur le revenu, catégorie des Bénéfices Non Commerciaux (BNC). Les déclarations à réaliser dépendent de votre régime d’imposition : micro-BNC ou réel. Voici les cinq déclarations à connaître.
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1. La déclaration des revenus professionnels (formulaire 2035)
Êtes-vous concernée ?
❌ Non, si vous êtes en régime micro-BNC (recettes annuelles ≤ 77 000 € sur l’une des deux dernières années), vous n’avez pas à remplir le formulaire 2035. Il vous suffira de reporter vos revenus sur la déclaration complémentaire 2042 C PRO.
✔️ Oui, si vous relevez du régime réel (> 77 000 € de recettes ou choix volontaire pour ce régime). Vous devrez indiquer sur la déclaration 2035 vos recettes encaissées et vos dépenses payées afin de calculer votre bénéfice imposable.
2. La déclaration complémentaire des revenus des professions non salariées (formulaire 2042 C PRO)
Le formulaire 2042 C PRO vous affecte si vous êtes indépendant au régime micro-BNC. Vous devez y reporter votre bénéfice, issu de votre comptabilité, pour obtenir le montant de l'impôt sur le revenu. La date butoir de transmission de cette déclaration dépendra de votre département.
3. La déclaration des redevances de collaboration libérale
Voici comment vous devez traiter les redevances de collaboration dans votre déclaration 2035 :
👩⚕️ Vous êtes infirmière titulaire et mettez votre structure à la disposition d’une collaboratrice. Vous percevez donc des redevances de collaboration. Elles sont à comptabiliser comme des recettes commerciales et doivent être déclarées ligne 6 en "Gains divers".
Attention : ces redevances sont à intégrer dans votre chiffre d’affaires et à traiter comme des BNC, sauf si elles constituent une part prépondérante de votre activité.
🤝 Vous êtes infirmière collaboratrice et travaillez au sein d’un cabinet. Vous bénéficiez donc d’un local, de matériel et d’une partie de la patientèle. Votre redevance de collaboration versée est à déclarer ligne 16, espace "Location de matériel et mobilier".
4. La déclaration DAS2 pour les rétrocessions d’honoraires
Vous êtes tenus de remplir la déclaration d’honoraires si :
- Vous reversez des honoraires à un remplaçant pour un montant annuel supérieur à 2 400 €.
- Vous percevez ou reversez des redevances à une collaboratrice.
5. La déclaration 2036 pour les Sociétés Civiles de Moyens (SCM)
Dans le cas où vous appartenez à une SCM, vous devez également remplir la déclaration 2036, en plus de votre propre déclaration 2035. Cette déclaration permet de partager les charges communes entre les associés.
L’échéance reste la même que pour les autres déclarations, elle est à transmettre avant le 5 mai 2025 ou le 20 mai 2025 (télédéclaration).
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🍀 Conseils :
- La déclaration d’impôts en ligne est vivement recommandée et vous permet de bénéficier d’un délai supplémentaire pour la transmission des formulaires.
- Conservez tous vos justificatifs (factures, relevés bancaires, notes de frais) pendant six ans, en cas de contrôle fiscal.
Avec ces conseils, vous êtes prête à aborder sereinement votre campagne de déclaration de revenus 2025. De toute évidence, une bonne organisation est la clé pour gagner en tranquillité d’esprit et optimiser votre fiscalité.
Étiez-vous déjà familière avec ces démarches ? Partagez vos questions ou vos astuces dans les commentaires !
